Допрос в качестве свидетеля в налоговой

Данную вероятность инспекторы оценивают самостоятельно и не должны доказывать. Физлицо не лишено права задать уточняющие вопросы, если у него есть какие-либо сомнения, или попросить разъяснить суть того или иного вопроса. Все остальные физлица могут быть допрошены. Если же вы относитесь к любой из перечисленных выше категорий лиц, то перед началом допроса нужно сообщить об этом инспектору. Допрос представителя адвоката вместо свидетеля недопустим, даже если у него будет доверенность с такими полномочиями.

Содержание:

• Следствие ведут налоговики. Что делать, если инспектор вызвал на допрос
• Вызов свидетелей
• Допрос свидетеля в налоговой инспекции
• ФНС разъяснила права и обязанности адвоката при допросе свидетеля налоговым органом
• Налогоплательщикам – о допросах налоговых органов
• Допрос: 3 правила свидетеля и 12 уловок инспекторов
• Допрос свидетеля в налоговой: что важно и нужно знать
• Допросы в налоговой инспекции: как минимизировать налоговые риски

Следствие ведут налоговики. Что делать, если инспектор вызвал на допрос

ФНС напомнила о правилах проведения допроса свидетеля с участием представителя. ФНС России подготовила письмо о процедуре допроса налоговым органом свидетеля с участием представителя 1. Налоговые органы проводят допросы для получения информации о предполагаемых нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Ответы свидетелей фиксируются в протоколах, которые становятся доказательствами по делу. Необходимость допросить человека возникает тогда, когда налоговому органу надо узнать, например, какие операции осуществлял налогоплательщик и как именно, как были найдены контрагенты и другие обстоятельства, способные повлиять на выводы проверяющих.

ФНС: налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля подп. Статья 90 НК РФ содержит информацию о том, кто может быть допрошен и кого допрашивать нельзя. Так, при проведении налоговых проверок адвокат не может допрашиваться налоговыми органами в качестве свидетеля, если он получил информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением своих профессиональных обязанностей и эти сведения относятся к профессиональной тайне адвоката.

По словам Евгения Тимофеева, на допрос могут вызвать кого угодно. Того, кто, по мнению налогового инспектора, может передать информацию, имеющую значение для дела. Вместе с тем регулярно допрашивают тех, кто ничего не знает, например низовой персонал. И это особенно опасно: бывает, люди вообще не понимают, о чем речь, но им стыдно в этом признаться.

И тогда в их уста можно вложить любые слова. Однако правильно организованная защита способна этому противостоять. Причем было очевидно желание проверяющих спровоцировать и зафиксировать хотя бы оговорку. Сопровождающий свидетеля юрист должен разбираться в предмете, то есть ориентироваться в налоговом законодательстве и обстоятельствах дела. Именно это может породить желание налогового органа допросить юриста как минимум о содержании его бесед с клиентом. Кроме того, не могут допрашиваться в качестве свидетеля лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

В них указано, что в НК РФ не установлен исчерпывающий перечень лиц, которые могут присутствовать при допросе. Получается, что круг таких лиц не ограничен. К тому же при проведении допроса должно строго соблюдаться право свидетеля на получение квалифицированной юридической помощи. Налоговым законодательством не регламентированы права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного повесткой для допроса в налоговый орган.

В связи с этим готовность ФНС признавать представителями даже лиц без юридического образования выглядит чересчур демократичной.

Считаю, что это недопустимо по смыслу закона, поскольку может рассматриваться как возможное давление на свидетеля. В конце концов, допрос — это в каком-то смысле интимный акт между допрашиваемым и налоговым органом, пусть даже это и касается организации.

ФНС: в случае допроса свидетеля, который пользуется квалифицированной юридической помощью, адвокат вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу п. При этом отвечает на вопросы свидетель самостоятельно. Евгений Тимофеев настоятельно рекомендует как следует подготовиться к допросу. Свидетель должен знать, что и как будет происходить, и четко понимать свои права и обязанности.

Свидетель должен честно ответить на вопросы во время допроса если только они не касаются его самого или его близких , но не обязан инициативно раскрывать информацию, о которой его не спрашивали.

Также он не обязан помнить конкретные цифры и детали из прошлого. Такую информацию инспектор может получить путем истребования этих документов, — пояснил адвокат. Помощь адвоката на допросе заключается отнюдь не только в защите прав допрашиваемого.

Его задача — убедиться, что доверитель точно понимает задаваемые вопросы. Так, по словам Евгения Тимофеева, он сталкивался со случаями, когда в формулировку вопроса включались юридические определения, которых допрашиваемый не знал. Вопрос должен быть однозначным, иначе открывается простор для интерпретации ответа в дальнейшем. Аналогично и ответ должен быть сформулирован однозначно, чтобы исключить возможность его истолкования так, как этого захочется налоговому органу, — объяснил адвокат и продолжил: — Часто на допросах возникают споры между инспектором и адвокатом о формулировке ответа.

Как рассказал Евгений Тимофеев, инспекторы нередко настаивают на фиксации неудачной, но устраивающей их формулировки, ссылаясь на то, что свидетель сказал именно так. Однако цель допроса — выявить и зафиксировать обстоятельства, а не оговорки. Поэтому до подписания протокола свидетелю следует убедиться, что его ответы точно отражают смысл сказанного им, и в этом ему должен помочь адвокат. Свидетель должен понимать, что, поскольку именно его речь фиксируется, окончательную форму показаний может определить только он.

И нужно помнить, что всегда есть возможность подписать протокол с замечанием о том, что все со слов свидетеля записано неверно. Отсутствие адвоката на допросе может повлечь серьезные последствия.

Если слова свидетеля будут противоречить документам, во внимание будут приняты скорее его показания. Поэтому, если это произошло, желательно дезавуировать некорректные заявления. Можно попросить налоговый орган провести повторный допрос, поскольку отдельные факты были изложены неверно, — даже в случае отказа такое обращение окажется полезным. Свидетель может направить налоговому органу заявление о выявленных неточностях.

Также можно провести нотариальный допрос и его протокол представить налоговому органу. Но все же лучше не совершать ошибок. Допросы широко используются налоговыми органами в ходе проверок для установления фактов виновности плательщиков налогов. Поэтому еще до проведения проверки важно:.

Предоставляйте документы и ответы на требования налогового органа в понятном виде — они не должны противоречить друг другу и другим источникам. Постоянно анализируйте, зачем инспекции нужны запрашиваемые сведения. Главное — не навредить, передав налоговому органу документы и информацию. Основная задача — предоставление доказательств для защиты своей позиции, а не только соблюдение сроков. В случае необходимости можно направить запрос о продлении сроков.

Поддерживайте рабочие отношения с налоговым инспектором, который проводит проверку в том числе и через привлеченных специалистов-консультантов — это помогает. Будьте готовы: к выемке и изъятию большого объема данных, представлению оригиналов документов, проведению большого количества допросов, истребованию документов и информации у иностранных организаций. Сотрудники должны быть предупреждены о возможных вызовах на допросы и осведомлены о своих правах и обязанностях.

Им нужно объяснить, что допрос не связан с грубым нарушением закона со стороны компании. Вызванному на допрос работнику нужно предоставить адвоката, чтобы: защитить его права и законные интересы, выстроить рабочие отношения между ним и инспектором, не дать возможности задавать работнику некорректные вопросы, зафиксировать в протоколе все факты, которые он сообщил, и отразить допущенные нарушения.

Оформить подписку Стать экспертом. С какой целью налоговые органы проводят допросы? Кого могут вызвать на допрос? Читайте также. Как налоговый орган оценивает платежеспособность налогоплательщика. При планировании выездных проверок налоговики оценивают финансовое и имущественное положение налогоплательщика и определяют перспективы взыскания налоговой задолженности, анализируя информацию из внутренних и внешних источников ФНС. Кому разрешено присутствовать на допросе? Почему после налоговой проверки счета компании могут заблокировать?

Налоговый орган вправе приостановить операции по счетам организации не только спустя месяц после выявления недоимки по налогам, когда вступит в силу решение о привлечении к ответственности из-за неуплаты доначисленных сумм, но и сразу после проверки. Как вести себя свидетелю и чем ему поможет адвокат? Как подать жалобу в налоговый орган через ТКС? Налогоплательщики могут направлять жалобы на решения и действия налоговиков с помощью телекоммуникационных каналов связи теперь на всей территории страны.

Как пережить налоговую проверку? До проверки Поэтому еще до проведения проверки важно: проанализировать основные зоны риска; повысить требования к прозрачности операций и документооборота; усовершенствовать процедуры контроля особенно при взаимодействии с контрагентами, поскольку их недобросовестность может стать причиной проведения проверки в вашей организации ; провести инструктаж для персонала; отслеживать активность налоговых органов в отношении вашей компании требования, письма, комиссии и т.

Помните: налоговая проверка — это этап, на котором вы можете предоставить доказательства вашей правоты. Во время подготовки к проверке следует соблюдать четыре основных правила.

После проверки Не допускайте противоречий в правовой позиции и доказательственной базе. Не тяните с разработкой позиции и тактики. Помните: досудебный этап урегулирования налогового спора — не проформа. В случае несоблюдения досудебного порядка в дальнейшем обратиться в суд с иском об отмене решения налогового органа будет нельзя. Все материалы темы Предпринимателям — о проверках контролирующих органов. Выездная налоговая проверка: как избежать проблем? Чтобы не допустить доначисления налогов, пени и штрафов, готовиться к проверке надо еще до того, как о ней стало известно.

Также нужно точно знать, что делать после получения решения о проведении проверки и в случае истребования или выемки документов, как подготовить сотрудников к допросам и как обжаловать решение налогового органа.

Как компании урегулировать налоговый спор до суда? Средняя сумма доначислений по результатам налоговых проверок составляет 32 млн руб. Свою невиновность выгоднее доказать до обращения в суд. Как с налогоплательщика взыщут миллионную недоимку? С апреля действуют новые правила взыскания с организаций и ИП недоимки в сумме от 1 млн руб. С этой целью налоговые органы будут истребовать документы об имуществе должника, перечень которых ФНС утвердила в июле.

Юрлица и ИП смогут обжаловать решения контролирующих органов без суда. На территории России проведут эксперимент, который позволит оспаривать проведение проверок и их результаты в досудебном порядке. Предприниматели смогут защитить свои права и избежать расходов на судебное обжалование. Предпринимателю — о безучетном потреблении электроэнергии. Почему неисправность счетчика или вмешательство в его работу могут привести к затратам в сотни миллионов рублей и как этого не допустить?

Операторов обработки персональных данных начнут проверять по новым правилам.

Вызов свидетелей

Налоговые органы вправе вызывать для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля в том числе бывших работников проверяемой организации. В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля: лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля и лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокаты, аудиторы. Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа - и в других случаях.

Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку. По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой E-mail: m. Click here to subscribe our English newsletters. Допрос свидетеля — это одно из мероприятий выездной налоговой проверки.

Допрос свидетеля в налоговой инспекции

На сайте Федеральной палаты адвокатов опубликовано письмо ФНС от 17 августа г. В документе разъясняется, что в силу подп. Указывается, что ст. При этом налоговым законодательством не регламентированы права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного для допроса. Также в документе отмечается, что в письмах ФНС России от 31 декабря г. Таким образом, получается, что круг лиц при проведении допроса свидетеля не ограничен. К тому же при проведении допроса свидетеля должно строго соблюдаться гарантированное ч. Согласно ст. При этом указанный закон не регламентирует участие адвоката от имени доверителя в процессуальных мероприятиях, проводимых в отношении него. В случае допроса свидетеля, который пользуется квалифицированной юридической помощью, адвокат в порядке п.

ФНС разъяснила права и обязанности адвоката при допросе свидетеля налоговым органом

Главная Документы 5. Порядок проведения допроса свидетеля. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений о допросе свидетеля Приложения к данному документу не применяются по мере реализации в Прикладной подсистеме "Контрольная работа" Автоматизированной информационной системы "Налог-3" форм, направленных письмом ФНС России от Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений о допросе свидетеля. В качестве свидетеля согласно пункту 1 статьи 90 Кодекса для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

ФНС напомнила о правилах проведения допроса свидетеля с участием представителя. ФНС России подготовила письмо о процедуре допроса налоговым органом свидетеля с участием представителя 1. Налоговые органы проводят допросы для получения информации о предполагаемых нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщикам – о допросах налоговых органов

В последнее время налоговые органы активнее, чем раньше, используют допрос свидетелей, чтобы доказать налоговое правонарушение. Бизнес может недооценивать значение свидетельских показаний, однако именно протокол допроса все чаще становится решающим доказательством, влияющим на результат разрешения налоговых споров. При этом наметилась тенденция не только к увеличению числа допросов — существенно расширился круг допрашиваемых лиц. Налоговые органы делают ставку на допрос людей, которые далеки от понимания порядка расчета или уплаты налогов и вряд ли имеют представление о том, что представляет собой допрос.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДОПРОС В НАЛОГОВОЙ - ЧТО ГОВОРИТЬ И КАК СЕБЯ ВЕСТИ - НОВАЯ РУБРИКА \

.

Допрос: 3 правила свидетеля и 12 уловок инспекторов

.

.

Допрос свидетеля в налоговой: что важно и нужно знать

.

Допросы в налоговой инспекции: как минимизировать налоговые риски

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вас вызвали на допрос в налоговую (ИФНС) - Комментарии адвоката